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各鎮(zhèn)人民政府，環(huán)科園、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，市各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：

為推進我市財政國庫集中支付改革工作，根據(jù)財政部《財政國庫集中支付改革試點方案》（財庫[2001]24號）、《江蘇省財政廳  中國人民銀行南京分行關(guān)于印發(fā)〈江蘇省縣級實施財政國庫集中支付制度改革指導意見〉的通知》（蘇財庫[2005]12號）精神，結(jié)合我市實際，制定本實施意見。

一、實施財政國庫集中支付改革的必要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)行財政管理和資金運作方式已越來越不適應構(gòu)建公共財政體制的要求，主要體現(xiàn)在：財政資金活動透明度不高，不利于實施有效監(jiān)管；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制執(zhí)行、績效評價和政府決策提供準確依據(jù)；賬戶開設分散，資金沉淀量大，影響資金使用效率，財政資金安全性得不到有效保證；財政資金使用缺乏有效監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須加快推進財政國庫集中支付改革。

二、財政國庫集中支付改革的指導思想和原則

我市財政國庫集中支付改革的指導思想是：以科學發(fā)展觀為指導，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、財政支出以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步提高預算執(zhí)行水平，加強財政收支監(jiān)督，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導思想，我市財政國庫集中支付改革遵循以下原則：

（一）部門職責明確。明確財政部門、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，所有財政支出都按規(guī)范的程序在國庫集中支付體系內(nèi)運作。

（二）資金管理規(guī)范。將資金賬戶統(tǒng)一歸口財政國庫管理，建立規(guī)范的財政資金賬戶管理機制，確保財政賬戶設置規(guī)范合理，資金調(diào)度科學有序，資金存放安全高效。

（三）預算執(zhí)行一體化。建立“預算、計劃、支付、清算、監(jiān)督”五位一體財政預算執(zhí)行機制，理順業(yè)務環(huán)節(jié)、規(guī)范操作流程、實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管。

（四）服務效能提升。建立一體化預算執(zhí)行平臺，實時處理預算單位和代理銀行支付信息，優(yōu)化支付流程，減少資金沉淀，自動完成業(yè)務，動態(tài)反映數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

三、財政國庫集中支付改革的主要內(nèi)容

我市財政國庫集中支付改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系。

1、市財政部門在人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內(nèi)資金和納入財政預算管理的政府性基金的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶的支付清算。

2、市財政部門在商業(yè)銀行開設非稅收入專戶，用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶繳款以及與零余額賬戶的支付清算。

3、市財政部門在代理銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行支付清算。

4、市財政部門在代理銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行支付清算。

5、在管理上有特殊要求的財政性資金，由市財政部門按規(guī)定開設特設專戶進行管理。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機構(gòu)、人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務記錄。

（二）建立分月用款計劃制度。

預算單位根據(jù)指標通知單和非稅收入繳存進度，區(qū)分直接或授權(quán)支付以及預算內(nèi)或非稅收入資金，并向市財政部門提出分月用款計劃申請。市財政部門根據(jù)預算指標通知單和非稅收入繳存進度，對用款計劃進行審核后，將用款計劃下達到預算單位，并同時通知財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

1、支出類型。按照政府支出分類標準，財政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。

（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令或支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，以及適宜實行財政直接支付的其他支出。

（2）財政授權(quán)支付。預算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，在市財政部門制定的具體實施辦法中列出。

3、支付程序。

（1）財政直接支付程序。預算單位依據(jù)批復的用款計劃，在財政直接支付額度內(nèi)向財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)提出支付申請；財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)批復的用款計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行開出支付憑證或發(fā)出支付令；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，分別與財政國庫單一賬戶、非稅收入專戶進行清算。

工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。

（2）財政授權(quán)支付程序。財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)依據(jù)批準的預算單位分月用款計劃生成授權(quán)支付（清算）額度清單，向市人民銀行和非稅收入專戶銀行簽發(fā)授權(quán)支付匯總額度通知單，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付額度明細通知單；預算單位依據(jù)批復的用款計劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開出支付憑證或發(fā)出支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現(xiàn)金后，分別與財政國庫單一賬戶和非稅收入專戶清算。

四、改革的配套措施

（一）深化預算編制改革。在全面推行部門預算制度的基礎(chǔ)上，進一步細化預算編制，使所有財政資金的收付建立在明晰的預算基礎(chǔ)上，全面推進預算指標體系建設，為順利實施國庫集中支付創(chuàng)造條件。

（二）制定配套制度辦法。制定財政國庫集中支付管理、銀行清算、會計核算等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。

（三）建立一體化的預算執(zhí)行平臺。將財政預算編制、指標控制、計劃審核、集中支付、資金清算和財政監(jiān)督置于一個統(tǒng)一的財政預算執(zhí)行平臺中，并實現(xiàn)與銀行的信息連同，通過現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡技術(shù)，實現(xiàn)所有財政業(yè)務環(huán)節(jié)、收支賬目和財政監(jiān)督在一個系統(tǒng)中反映，加快財政資金撥付到賬時間，提高資金支付清算效率，為改革的順利實施提供現(xiàn)代化的技術(shù)支撐。

（四）創(chuàng)新和完善財政結(jié)算中心運行機制。充分發(fā)揮財政國庫集中支付和會計集中核算的各自優(yōu)勢，財政結(jié)算中心要單獨分設集中支付中心，具體辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務，利用現(xiàn)有操作平臺和預算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡，實現(xiàn)財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。

五、財政國庫集中支付改革的實施步驟和要求

（一）實施步驟：

從現(xiàn)在起到2011年底，是國庫集中支付改革的推進階段，各部門要按照國庫集中支付改革的要求，在各自職責范圍內(nèi)做好各項改革的準備工作，為2012年1月1日起全面實施國庫集中支付改革打好基礎(chǔ)。具體的改革步驟是：

2011年7月，財政部門開展賬戶清理整頓，對賬戶結(jié)余資金進行處理，提出賬戶撤并方案并組織實施。

8-9月，財政部門做好資金賬戶歸口國庫管理的相關(guān)工作，起草國庫集中支付改革的相關(guān)配套文件。

10月1日起，選擇10家預算單位進行國庫集中支付改革試點，在試點過程中不斷對我市國庫集中支付的相關(guān)流程辦法進行修改，確保改革順利實施。

2012年1月1日起，在全市市級預算單位全面實施國庫集中支付改革。

（二）工作要求：

1、加強組織領(lǐng)導。財政國庫集中支付改革涉及面廣，政策性強，情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。市政府成立分管副市長任組長，市財政、人民銀行、審計、監(jiān)察等部門負責人為成員的國庫集中支付改革領(lǐng)導小組，負責組織實施和協(xié)調(diào)推進財政國庫支付改革工作。市財政部門要建立專門的工作班子，周密制定改革方案和相關(guān)的配套文件，確保改革順利進行，科學細致執(zhí)行好財政預算。人民銀行要充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務的監(jiān)管作用。市審計部門要進一步加強對預算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進預算執(zhí)行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。市監(jiān)察部門要加強對國庫集中支付改革的監(jiān)管力度，對不嚴格按規(guī)定程序辦理業(yè)務，或阻礙業(yè)務開展的單位和個人，按相關(guān)規(guī)定從嚴處理。

2、規(guī)范財政性資金賬戶管理。財政國庫集中支付改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，市財政部門要進一步清理整頓銀行賬戶，建立健全銀行開戶審批制度。

3、嚴格執(zhí)行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。各部門要按照新的要求，加強和完善本部門及所屬單位的預算管理和財務會計管理。預算單位要按照批準的部門預算和下達的預算指標、根據(jù)文件明確的財政直接支付和財政授權(quán)支付范圍，分預算內(nèi)、非稅收入資金編制分月用款計劃，實現(xiàn)用款計劃的科學化、規(guī)范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，加強資金管理，防止違法違紀行為的發(fā)生，提高資金使用效率。

4、切實做好業(yè)務培訓工作。市財政部門和人民銀行要切實做好對預算單位、代理銀行的業(yè)務培訓，各預算單位、代理銀行也要在本部門、本系統(tǒng)內(nèi)進行業(yè)務培訓，保證相關(guān)業(yè)務人員在改革實施前都能夠掌握新的業(yè)務知識和操作技能。